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贵阳开票税率申报增值税小规模纳税人,经营业务适用3%征收率,二季度预计不含税销售额为25万元,未开具发票,请问在二季度如何办理增值税纳税申报?

答:《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税方针的布告》(2020年第13号)和《财政部 税务总局关于延长小规模交税人减免增值税方针执行期限的布告》(2020年第24号)规则,自今年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模交税人,适用3%征收率的应税出售收入,免征增值税;除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模交税人,适用3%征收率的应税出售收入,减按1%征收率征收增值税。按照财税2019第13号告诉第一条和2019年税务总局4号布告第一条规则,小规模交税人产生增值税应税出售行为,合计月出售额未超越10万元(以1个季度为1个交税期的,季度出售额未超越30万元)的,免征增值税。
 
针对您提供的情况,二季度能够适用增值税小规模交税人季度出售额不超越30万元免征增值税方针。在处理二季度增值税交税申报时,将出售额25万元填写在《增值税交税申报表(小规模交税人适用)》第10栏“小微企业免税出售额”(若你公司登记注册类型为个体工商户,则应填写在第11栏“未达起征点出售额”),对应本期免税额0.75万元[(25×3%=0.75)],填写在第18栏“小微企业免税额”(若你公司登记注册类型为个体工商户,则应填写在第19栏“未达起征点免税额”)。如果你公司没有其他免税项目,无需填写《增值税减免税申报明细表》。

 

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点击次数:  更新时间:2021-03-04 00:40:28  【打印此页】  【关闭